*ST新亿多重造假手段触及重大违法退市情形，多
2022年，第一家因财务欺诈而被重大非法退市的公司浮出水面。2022年3月2日，新疆亿路万源实业控股有限公司(以下简称*ST新亿(1.03停牌诊股))发布公告称，收到《中国证监会行政处罚决定书》(20224号，以下简称《决定书》)。
根据决定，2018年*ST新亿年度报告有虚假记载，包括2018年营业收入1338.54万元，占当年披露营业收入的100%；2019年营业收入增加572.36万元，占当年披露营业收入的55.13%。追溯调整后，2018年*ST新亿，2019年连续两个会计年度营业收入低于1000万元。
值得注意的是，*ST新一收到决定后，未按照上海证券交易所股票上市规则的有关规定，及时披露相关内容，股票可能实施重大非法强制退市特殊风险提示，在上海证券交易所监督后仍拒绝履行上述义务。在这方面，上海证券交易所表示，如果公司未能按照规定履行信息披露义务，上海证券交易所可以在了解相关情况后停止其股票，并向市场公告。因此，自2022年3月3日起，*ST新一股暂停。
分析人士表示，*ST重大非法强制退市反映了监管机构坚决执行退市新规定、零容忍财务欺诈的决心，将成为退市制度改革后顺利出口的又一标志性事件，投资者可以通过司法渠道寻求民事救济或赔偿。
多种欺诈手段触及重大非法退市。
根据《决定书》，2018年*ST新亿年报有虚假记载，涉及保理业务营业外收入虚增、贸易收入虚增、物业费收入虚增、租金抵销收入虚增，仍存在重大遗漏。其中，2018年*ST新亿年报有虚假记载，其中2018年营业收入虚增1338.54万元，利润总额129.11万元，占当年披露营业收入的100%，利润总额绝对值的5.24%；2019年营业收入虚增572.36万元，营业外收入7590万元，利润总额7924.82万元。
据了解，2018年，*ST新亿子公司亿元汇金与阿信贸易公司签订铁精矿销售合同，同日与思北投资公司签订铁精矿采购合同，*ST新亿确认营业收入1338.54万元。阿信贸易实际控制人和思北投资的股东均为*ST新亿实际控制人黄伟的朋友何。经证监会核实，*ST新亿在贸易业务过程中未取得相关商品控制权，相关资金在公司、供应商和客户之间循环。相关销售合同不具有商业实质，不符合会计准则收入确认条件。
2019年，公司再次与何的阿信贸易公司与思北投资公司签订销售合同，虚增营业收入212.66万元。此外，2019年*ST新增欺诈渠道，通过孙公司鼎盛源确认物业管理收入229.70万元，未提供实际物业管理服务，未确认物业服务成本，未实际获得现金流入。即使在2020年审计期间，公司也与相关方签订了租金抵销协议。如果相关方实际未租赁房地产，未管理转租或收到转租租金，相关债务未抵消，则虚增营业收入130万元。
根据规定，中国证监会警告*ST新亿元，罚款800万元；黄伟被警告被警告罚款1200万元，终身证券市场被禁止；*ST新亿元监事李勇，亿元汇金法定代表人警告，罚款300万元，终身证券市场被禁止。目前，塔城公安局已立案调查*ST新亿元，黄伟涉嫌非法披露，未披露重要信息犯罪。
上海证券交易所发布的监管函暂停*ST新亿股票，要求公司对股票可能被迫退市进行特殊风险提示，及时响应投资者关注，准备转入股票转让系统；此外，公司存在关联方资本占用等重大风险，应充分揭示风险，提醒投资者合理投资。
此前因多项违规行为受到处罚。
*ST最新股价为每股1.03元，总市值15亿元。数据显示，截至去年第三季度末，公司股东数量为24087户。自今年1月以来，*ST新股价持续下跌，跌破面值，一度跌至每股0.88元。
今年1月28日，*ST新亿发布2021年年度业绩预亏公告，预计2021年净利润亏损2225.58万元至3206.42万元。1月29日，*ST新亿发布《关于股票可能终止上市的风险提示公告》。
事实上，*ST新亿最终被退市并不意外，其最终结果已经有迹可循。长期以来，*ST新亿主营业务持续经营能力弱，标准化经营差。历年年度报告的审计意见均为保留意见等非标准意见。交易所多次发出询价函，包括定期报告、业务真实性和资本交易风险。*ST新亿及相关负责人也多次受到监管处罚。违规行为包括未在法定期限内披露2018年和2019年年度报告等定期报告。重大债务、相关交易、相关担保等重大事项均未披露。*ST新亿多次发出退市警报。截至目前，*ST新亿已披露退市风险提示公告18次。
2020年8月，*ST新一公告披露，2019年4月，其2018年年报由四川华信(集团)会计师事务所出具。随后的2019年5月，*ST新一被聘为深圳唐堂会计师事务所。唐堂会计师事务所认为，由于计算和分类方法的不同，部分内容和数据披露是错误的。2018年审计报告中不能说意见涉及的事项的影响已经消除，审计意见已经变成保留意见。
然而，深圳唐唐会计师事务所也被中国证监会现场检查，发现了许多实践问题。今年1月，中国证监会报告称，计划依法对深圳唐唐会计师事务所进行行政处罚。一罚六总罚款1393万元，涉嫌犯罪的有关主体将移送公安机关。据了解，唐唐会计师事务所在上市公司*ST新年度报告审计中，明知*ST新年度报告审计业务已被其他会计师事务所拒绝，与*ST新签订协议，承诺不在审计报告中发布无法表达意见或否定意见，参与上市公司重要合同修订，发布虚假记录和重大遗漏审计报告，协助*ST新避免退市。
多家*ST上市公司拉响退市警报。
2022年3月1日，新证券法实施至少两周年。在监管机构以零容忍的态度严厉打击资本市场违法行为的背景下，*ST新亿元的结已经确定。
事实上，早在2018年11月，上海和深圳证券交易所就发布了《上市公司重大非法强制退市实施办法》，明确了首次上市欺诈、重组上市欺诈、年度报告欺诈等四种重大非法退市情况。在2020年退市制度改革中，在保留原重大非法退市标准的前提下，增加了欺诈金额+欺诈比例的退市标准。重大非法退市规则体系日益成熟，打击财务欺诈的信号更加明显。
业内人士表示，*ST新亿试图通过结构贸易、租赁、物业管理等业务扩大营业收入，避免金融退市指标，严重扰乱市场秩序，损害投资者权益。
值得注意的是，今年是新退市规定实施的第一年。随着2021年上市公司年报和预告的发布，许多上市公司发出了退市警报。据不完全统计，目前两市共有30多家公司发布了终止上市的风险提示公告。包括*ST拉夏(1.57-4.85%，诊股)、*ST中新(1.63-5.23%，诊股)、*ST中房(1.69-2.87%，诊股)、*ST大唐(7.75+0.65%，诊股)等。分析人士认为，今年退市的上市公司数量或。